国际税法是指调整在国家与国际社会协调相关税收过程中产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总和。

　　（1）国际税法的调整对象，是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。

　　税收管辖权，是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税，属于国家主权在税收领域中的体现。

　　税收管辖权具有明显的性和排他性。性是指主权国家在税收征收管理方面行使的完全自主性，即对本国的税收立法和税务管理具有的管辖；排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来、控制和支配。

　　【例题单选题】（2008年）按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（）。

　　【例题多选题】（2010年）根据行使征税的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（）。

　　国际重复征税，是指两个或两个以上的主权国家或地区，在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象，征收相同或类似的税。

　　国际重复征税的发生具体有以下三个方面的原因：纳税人所得或收益的国际化、所得税制的普遍化、行使税收管辖权的矛盾性。

　　指一国对本国居民（）来自国内外的所得一并汇总征税，但允许在本国应纳税额中扣除本国居民就其外国来源所得在国外已纳税额，以此避免国际重复征税的方法。

　　抵免限额＝（来自居住国和非居住国全部应税所得×居住国所得税率）×（来自非居住国应税所得÷来自居住国和非居住国全部应税所得）

　　【例题单选题】居住国对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。

　　『答案解析』税收饶让是指居住国对跨国纳税人在非居住国得到减免的那一部分税额，视同已经缴纳，不再按本国的税率予以补征。

　　『答案解析』选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免；选项B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者；选项C，税收饶让不是一种的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。

　　不征收所得税和一般财产税的国家和地区；不征收某些所得税和一般财产税或虽征税但税率较低的国家和地区；虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家或地区。

　　1.含义：转让定价税制，是一国为防止跨国公司利用转让定价避税策略从而本国税收权益所制定的与规范关联方转让定价行为有关的实体性规则和程序性规则等一系列特殊税收制度的总称。转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。

　　目前普遍能够接受的方法有以下几种：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法。

　　【例题单选题】（2008年）下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。

　　『答案解析』转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。

　　国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议。

　　【例题多选题】（2009年）国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）。

　　『答案解析』国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议。税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。