【摘要】2017年中级会计职称考试时间将于9月9日举行，考生已进入备考，环球网校为了方便考生提前熟悉考试试题特整理并发布2017年中级会计职称《中级经济法》章节题：第七章企业所得税法律制度以下内容详

　　1、甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。

　　【解析】(1)选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5(4000×5=20万元)，业务招待费准予扣除的数额为20万元;(2)选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分(4000×15%=600万元)，准予扣除;在本题中，甲公司实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

　　【解析】(1)选项C：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，刘硕和关昕准予扣除;(2)选项D：无形资产的摊销年限一般不得低于10年。

　　3、根据企业所得税法律制度的，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。

　　【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。

　　【解析】(1)选项AB：属于应税收入，应计入应纳税所得额;(2)选项CD：属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

　　6、根据企业所得税法律制度的，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有( )。

　　【解析】(1)选项A：除国务院财政、税务主管部门另有外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;(2)选项BC：属于不得在税前扣除的项目。

　　【解析】(1)选项AD：属于不征税收入;(2)选项B：属于免税收入;(3)选项C：属于应税收入。

　　C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　【解析】(1)选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;(2)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

　　9、根据企业所得税法律制度的，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

　　【解析】选项BD：纳税人按照经济合同支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费，可以在企业所得税税前扣除。

　　10、根据企业所得税法律制度的，税务机关根据税收法律、行规的，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款加收利息。下列表述中，不正确的有( )。

　　B.加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算

　　【解析】(1)选项A：自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息;(2)选项B：加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算;(3)选项CD：加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

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