税收法律制度(六)_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区。税收法律制度(六) (总分：71.00，做题时间：90 分钟) 一、单项选择题(总题数：16，分数：16.00) 1.《企业所得税法》，财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费、性基金等归属于{

　　税收法律制度(六) (总分：71.00，做题时间：90 分钟) 属兔的今年多大一、单项选择题(总题数：16，分数：16.00) 1.《企业所得税法》，财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费、性基金等归属于{{U}} {{/U}}。 ? A.不征税收入 ? B.减征税收入 ? C.减免征税收入 ? D.免税收入 A. √ B. C. D. 2.根据代理权限范围的不同划分，可分为{{U}} {{/U}}。 ? A.委托代理、代理和指定代理 ? B.委托代理、指定代理和临时代理 ? C.全面代理、单项代理和临时代理 ? D.委托代理、全面代理和单项代理 A. B. C. √ D. 3.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体的是{{U}} {{/U}}。 ? A.纳税人转让土地使用权的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 ? B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 ? C.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 ? D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税 A. B. C. √ D. 4.下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是{{U}} {{/U}}。 ? A.分得的红利所得 ? B.股票转让收入所得 ? C.有销售中所得 ? D.财产租赁所得 A. B. C. D. √ 5.下列属于稿酬所得的项目是{{U}} {{/U}}。 ? A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 ? B.提供著作的版权而取得的报酬 ? C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 ? D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的所得 A. B. C. √ D. 6.根据营业税相关，下列说法正确的是{{U}} {{/U}}。 ? A.计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和 价外费用、基金 ? B.计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和 价外费用、行政事业收费 ? C.纳税人如果将折扣额另开，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除 ? D.纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的，应直接减除当期营业额 A. B. C. √ D. 7.以下关于纳税地点的表述错误的是{{U}} {{/U}}。 ? A.固定业户在其机构所在地申报纳税 ? B.非固定业户在其居住所在地申报纳税 ? C.进口货物向报关地海关申报纳税 ? D.构分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 A. B. √ C. D. 8.按税法，下列不属于征税范围的是{{U}} {{/U}}。 ? A.销售普通商品 ? B.进口电子设备 ? C.受托加工 ? D.出口销售 A. B. C. D. √ 9.如果某纳税人总分支机构不在同一县(市)，构已被认定为一般纳税人，其分支机构在 申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是{{U}} {{/U}}。 ? A.不必申请，自动被视为一般纳税人 ? B.在构纳税地申请办理一般纳税人认定手续 ? C.在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续 ? D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续 A. B. C. √ D. 10.某教授获得一次性稿酬 8500 元。该教授应纳个人所得税{{U}} {{/U}}元。 ? A.952 ? B.1360 ? C.1190 ? D.510 A. √ B. C. D. 11.纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，专用的开具时间为{{U}} {{/U}}。 ? A.预收货款的当天 ? B.合同约定收款日期的当天 ? C.收到全部货款的当天 ? D.货物发出的当天 A. B. C. D. √ 12.以下关于的表述不正确的是{{U}} {{/U}}。 ? A.是价外税 ? B.属于间接税 ? C.的作用是调节收入差距 ? D.我国采用其他实行的国家广泛采用的间接计算法计算税额 A. B. C. √ D. 13.某一般纳税企业销售一批货物，开出专用含税销售额为 58.5 万元，同时收取运输费 收入 5850 元并出具普通，适用的税率为 17%。企业该月应税销售额为{{U}} {{/U}}万元。 ? A.50.5 ? B.8.585 ? C.50 ? D.58.5 A. √ B. C. D. 14.下列各项中，符合消费税有关的是{{U}} {{/U}}。 ? A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在构所在地缴纳消费税 ? B.纳税人销售的应税消费品，除另有外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税 ? C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 ? D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额 A. B. √ C. D. 15.某 月份收取 万元，该 当月应纳营业税为{{U}} {{/U}}。万元 ? A.0.54 ? B.0.64 ? C.0.66 ? D.0.90 A. B. √ C. D. 16.下列税种不能归属于流转税的是{{U}} {{/U}}。 ? A. ? B.消费税 ? C.营业税 ? D.城市建设税 A. B. C. D. √ 我国现行的、消费税、营业税、关税都属于流转税。城市建设税属于行为税。 22.60÷ (1+17%)=51.28(万元) 税法，采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售 价格确定销售额，不得扣减。 56.8500×(1-20%)×20%×(1-30%)=952(元) 稿酬所得超过 4000 元的，减除 费用 20%，并按应纳税额减征 30%，适用税率为 20%。 二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00) 17.企业发生的合理的工资薪金支出，包括{{U}} {{/U}}。 ? A.与员工任职或者受雇有关的其他支出 ? B.年终加薪和补贴 ? C.加班工资 ? D.工资、金、津贴 A. √ B. √ C. √ D. √ 18.从版面上可以划分为{{U}} {{/U}}。 ? A.普通 ? B.电脑 ? C.定额 ? D.专用 ? E.手写 A. B. √ C. √ D. E. √ 19.企业所得税实行{{U}} {{/U}}的办法。 ? A.按年计征 ? B.分期预缴 ? C.年终汇算清缴 ? D.多退少补 A. √ B. √ C. √ D. √ 20.税务登记的种类分为{{U}} {{/U}}。 ? A.开业登记 ? B.变更登记 ? C.停业、复业登记 ? D.注销登记 ? E.外出经营报验登记 A. √ B. √ C. √ D. √ E. √ 21.根据我国税收法律规范的制定机关和效力的不同，税收法律制度从高到低的层次可分为{{U}} {{/U}}。 ? A.税收规章 ? B.税收授权立法 ? C.税收法律 ? D.税收行规和税收地方性法规 A. √ B. √ C. √ D. √ 22.按法，进口货物按照组成计税价格和条例的税率计算进口环节应纳的，组成计税 价格包括{{U}} {{/U}}。 ? A.报关的费用 ? B.关税完税价 ? C.关税 ? D.消费税 A. B. √ C. √ D. √ 23.根据消费税现行，下列应缴纳消费税的有{{U}} {{/U}}。 ? A.金首饰的进口 ? B.化妆品的购买消费 ? C.卷烟的批发 ? D.金首饰的零售 A. B. C. √ D. √ 24.下列正确的商品销售方式确认收入实现时间有{{U}} {{/U}}。 ? A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 ? B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 ? C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入 ? D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 A. √ B. √ C. D. √ 25.根据《消费税暂行条例实施细则》的，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为{{U}} {{/U}}。 ? A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天 ? B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报口的当天 ? C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当 天 ? D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用 的当天 A. √ B. √ C. D. √ 26.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，{{U}} {{/U}}。 ? A.以其境内代理人为扣缴义务人 ? B.以其境外代理人为扣缴义务人 ? C.以其发生地的海关为扣缴义务人 ? D.以购买方为扣缴义务人 A. √ B. C. D. √ 27.有以下情形之一的，经批准可以减征个人所得税{{U}} {{/U}}。 ? A.残疾、孤寡老人员的所得 ? B.烈属的所得 ? C.军人的转业费、复员费 ? D.严重灾害造成重大经济损失的 A. √ B. √ C. D. √ 按，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老和烈属的所得；因严重自然灾害造 成重大损失的；其他经国务院财政部批准减税的。 28.流转税的征税对象包括{{U}} {{/U}}。 ? A.商品的流转额 ? B.非商品的营业额 ? C.服务收入 ? D.应税行为 A. √ B. C. √ D. 流转税是以流转额为征税对象的税种。流转额包括两种：一是商品流转额，它是指商品交换的金额。对销 售方来，是销售收入额；对购买方来说，是商品的采购金额。二商品流转额，即各种劳务收入或者服 务性业务收入的金额。 29.纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供如下证件和资料{{U}} {{/U}}。 ? A.营业执照或其他核准执业证件 ? B.组织机构统一代码证书 ? C.有关合同、章程、协议书 ? D.代表人、负责人或业主的居民身份证、护照或者其他证件 ? E.有关机关、部门批准设立的文件 A. √ B. √ C. √ D. √ E. √ 30.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有{{U}} {{/U}}。 ? A.将外购的货物用于基建工程 ? B.将外购的货物发给职工作福利 ? C.将外购的货物无偿赠送给外单位 ? D.将外购的货物作为实物投资 A. √ B. √ C. D. 31.以下属于营业税的纳税主体的有{{U}} {{/U}}。 ? A.转让无形资产的单位 ? B.销售房产的个人 ? C.提供咨询服务的单位 ? D.转让无形资产的个人 A. √ B. √ C. √ D. √ 在中华人民国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务 人。 三、判断题(总题数：13，分数：13.00) 32.代收代缴指负责收缴税款的义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。{{U}} {{/U}} A.正确 √ B.错误 33.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需申报缴纳税款。{{U}} {{/U}} A.正确 B.错误 √ 34.企业所得税是以企业取得的生产经营所得为征税对象征收的一种税。{{U}} {{/U}} A.正确 B.错误 √ 35.居民纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满 2 年的个人。{{U}} {{/U}} A.正确 B.错误 √ 36.纳税人、扣缴义务人、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法直接向起诉。{{U}} {{/U}} A.正确 B.错误 √ 37.在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。{{U}} {{/U}} A.正确 √ B.错误 38.纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。{{U}} {{/U}} A.正确 B.错误 √ 39.资本性支出、税收滞纳金、赞助支出和回扣支出都不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中 扣除。{{U}} {{/U}} A.正确 √ B.错误 40.我国的企业所得税、个人所得税均采用超额累进税率。{{U}} {{/U}} A.正确 B.错误 √ 41.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记 证件。{{U}} {{/U}} A.正确 √ B.错误 42.歌舞厅在提供娱乐服务时销售烟酒饮料的收入，应当征收营业税。{{U}} {{/U}} A.正确 √ B.错误 43.网上申报纳税属数据电文申报。{{U}} {{/U}} A.正确 √ B.错误 44.纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关不予发放税务登记证件。{{U}} {{/U}} A.正确 B.错误 √ 纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关应进行实地调查，核实后予以发放税务登记证件。 四、简答题(总题数：2，分数：12.00) 45.纳税人在何种情况下，向原登记税务机关申请办理注销登记? （分数：6.00） __________________________________________________________________________________________ 正确答案：(注销登记是指纳税人在发生下列情形时，向原登记税务机关申请办理的登记： (1)纳税人因经 营期限届满而自动解散； (2)企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销； (3)企业资不抵债而破产； (4) 纳税人住所、经营地点迁移而涉及改变原主管税务机关的；(5)纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照； (6)纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。) 46.目前，税务机关核定税额的方法有哪几种? （分数：6.00） __________________________________________________________________________________________ 正确答案：(目前，税务机关核定税额的方法主要有以下四种： (1)参照当地同类行业或者类似行业中经营 规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定； (2)按照营业收入或者成本加合理费用和利润的方法核定； (3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定； (4)按照其他合理的方法核定。 采用以上一种 方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。)