美国须强化税法执行提高依法纳税比例—GAO最新发布美国面临31个重大风险和挑战之二十四

　　连载之二十五：美国须强化税法执行提高依法纳税比例—GAO最新发布美国面临31个重大风险和挑战之二十四

　　2001年，纳税人未及时缴纳税款的数额估计达到3450亿美元。目前，依法纳税的比例约为84%，这个比例三十年来一直什么变化。经过逾期缴纳和国税局的税收稽查，净应缴未缴的税款（2001年）约为2900亿美元。强化税收执法，国税局（IRS）不仅仅是打击偷税、漏税，更重要的是通过树立纳税人公平纳税的信心来提高依法纳税的比例。为了缩小税收漏洞，GAO从1990年起已从多个方面指出过税法执行中存在的高风险。

　　（四）回答纳税人的税收法律问题。高品质的服务能够促进依法纳税，特别是对那些有守法纳税意愿的人。虽然美国国税局对纳税人提出的税务问题给予准确的免费解答并获得高度评价，但纳税人要打通国税局的咨询电话却越来越不容易了。

　　国税局改善税收执法，需要有针对性的具体办法:（一）继续开展对依法纳税的基本理论的研究并使用研究来调整资源配备和使用有限的执法资源；（二）制定有针对性的战略以改善独资企业的依法纳税情况;（三）国税局预算安排的主要强制措施均应测算投资回报率；（四）确定是否要报告其他信息，以及是否可以采取其他步骤以要求最大限度地报告信息;（五）加强对强制计划的实际回报和原始预计回报的对比分析；（六）确认越来越多的电子报税能否和如何确保更全面地掌握报税信息，改善税收服务和税收执法；（七）简化表格和出版物，提高特定税种包括抵押贷款利息的扣除，房产税，租金收入以及繁杂的信息报告要求的合规性。为了帮助国税局缩小税收缺口，应该考虑是否可以提高信息报告要求来加强依法纳税，给予国税局更多的时间来审核境外活动的纳税人，以及授予国税局计算误差权限。简化税法可能也会促进依法纳税。（）柳晋阳

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